Как в договоре на оказание услуг прописать условие оплаты питания и проживания заказчиком?
Добрый день! ИП на УСН. Заключает договор на услуги по перевозке работников на территории заказчика…Подскажите как прописать в договоре, что расходы по питанию проживанию и заправке автобуса за счет заказчика…спасибо
Добрый день!
Так и напишите в разделе «Обязанности Заказчика»
1. Обеспечивать горячим трехразовым питанием водителя Исполнителя
2. Обеспечивать водителя Исполнителя жильем на период…
3. Обеспечивать заправку транспортного средства Исполнителя топливом по заявкам водителя (или как-то иначе — не знаю, как вы определите периодичность).
Дополнительно обратите внимание, что
Цитата (artemeva):услуги по перевозке работников на территории заказчика
это договор перевозки в терминах ГК РФ
Цитата (Гражданский кодекс РФ):Статья 784. Общие положения о перевозке
1. Перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки.
И вот при таком (правильном) оформлении ваши условия становятся уже весьма подозрительными для ИФНС, т.к. по-сути речь идет об аренде автобуса (раз мы его сами заправляем и водителя содержим) и доходе в натуральной форме для водителя. При этом еще встанет и вопрос о трудовых отношениях — с кем фактически водитель состоит в таковых и не идет ли речь о предоставлении персонала.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Алексей Крайнев, спасибо. Водитель состоит в трудовых отношениях с исполнителем.. т.е. если заказчик несет затраты на проживание , питание и гсм за исполнителя…Вопрос удалён модератором.
Изменения к данному документу 74/2022, 75/2022, 76/2022, 77/2022, 78/2023, утвержденные Приказами Росстандарта, будут размещены в информационном банке после их опубликования в Информационном указателе «Национальные стандарты» (ИУС).
|
55 |
Услуги по предоставлению мест для временного проживания |
|
55.1 |
Услуги гостиниц и аналогичные услуги по предоставлению временного жилья |
|
55.10 |
Услуги гостиниц и аналогичные услуги по предоставлению временного жилья |
|
55.10.1 |
Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей с обеспечением ежедневной уборки номера (за исключением услуг по предоставлению помещений по договорам краткосрочного найма) |
|
(в ред. Изменения 37/2019 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 18.09.2019 N 711-ст) (см. текст в предыдущей редакции) |
|
|
55.10.10 |
Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей с обеспечением ежедневной уборки номера (за исключением услуг по предоставлению помещений по договорам краткосрочного найма) Эта группировка включает: — услуги по предоставлению временного жилья, состоящие в предоставлении номеров или мест для проживания с обеспечением ежедневной уборки номера и прочих услуг для лиц, находящихся вдали от своего места проживания, оказываемые, например, гостиницами, курортными гостиницами, мотелями, оздоровительными центрами или гостиницами с конференц-залами и аналогичными учреждениями, обычно на дневной или недельной основе |
|
(в ред. Изменения 37/2019 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 18.09.2019 N 711-ст) (см. текст в предыдущей редакции) |
|
|
55.10.10.000 |
Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей с обеспечением ежедневной уборки номера (за исключением услуг по предоставлению помещений по договорам краткосрочного найма) |
|
(в ред. Изменения 37/2019 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 18.09.2019 N 711-ст) (см. текст в предыдущей редакции) |
|
|
55.2 |
Услуги по предоставлению временного жилья в местах отдыха и прочих местах для краткосрочного проживания |
|
55.20 |
Услуги по предоставлению временного жилья в местах отдыха и прочих местах для краткосрочного проживания |
|
55.20.1 |
Услуги по предоставлению временного жилья в местах отдыха и прочих местах для краткосрочного проживания |
|
55.20.11 |
Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей в молодежных общежитиях и домиках для отдыха Эта группировка включает: — услуги по предоставлению временного жилья в молодежных общежитиях, в горных приютах и домиках для отдыха, состоящие в предоставлении комнат для проживания с ограниченными услугами по уборке комнат или без предоставления таких услуг; — услуги по предоставлению временного жилья в детских лагерях Эта группировка не включает: — услуги по организации отдыха детей и их оздоровления, см. 85.41.99.100 |
|
(в ред. Изменений 37/2019 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 18.09.2019 N 711-ст, 50/2021 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 10.02.2021 N 67-ст) (см. текст в предыдущей редакции) |
|
|
55.20.11.000 |
Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей в молодежных общежитиях и домиках для отдыха |
|
55.20.12 |
Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей в помещениях, предоставляемых по договорам краткосрочного найма Эта группировка включает: — услуги по предоставлению временного жилья в помещениях, предоставляемых по договорам краткосрочного найма, оказываемые посетителям, находящимся вдали от своего места жительства |
|
(в ред. Изменения 37/2019 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 18.09.2019 N 711-ст) (см. текст в предыдущей редакции) |
|
|
55.20.12.000 |
Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей в помещениях, предоставляемых по договорам краткосрочного найма |
|
(в ред. Изменения 37/2019 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 18.09.2019 N 711-ст) (см. текст в предыдущей редакции) |
|
|
55.20.19 |
Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей без обеспечения ежедневной уборки номера прочие Эта группировка включает: — услуги по предоставлению временного жилья, состоящие в предоставлении, например, домов отдыха, съемных квартир, летних домов и коттеджей, а также комнат в них для проживания с обеспечением услуг по уборке, предоставляемых не на ежедневной основе, для лиц, находящихся вдали от своего места проживания, обычно предоставляемые на дневной или недельной основе |
|
(в ред. Изменения 37/2019 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 18.09.2019 N 711-ст) (см. текст в предыдущей редакции) |
|
|
55.20.19.000 |
Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей без обеспечения ежедневной уборки номера прочие |
|
55.3 |
Услуги кемпингов, стоянок для передвижных дач и жилых автоприцепов |
|
55.30 |
Услуги кемпингов, стоянок для передвижных дач и жилых автоприцепов |
|
55.30.1 |
Услуги кемпингов, стоянок для передвижных дач и жилых автоприцепов |
|
55.30.11 |
Услуги кемпингов Эта группировка включает: — услуги по предоставлению места для передвижной дачи или палатки для лиц, находящихся вдали от своего места жительства, обычно предоставляемые на дневной или недельной основе услуги по предоставлению места под защитными укрытиями или на простых бивачных стоянках для размещения палаток и/или спальных мешков Эта группировка не включает: — услуги горных приютов, домиков отдыха и молодежных общежитий, см. 55.20.11; — услуги по организации отдыха детей и их оздоровления, см. 85.41.99.100 |
|
(в ред. Изменения 50/2021 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 10.02.2021 N 67-ст) (см. текст в предыдущей редакции) |
|
|
55.30.11.000 |
Услуги кемпингов |
|
55.30.12 |
Услуги стоянок для передвижных дач и жилых автоприцепов Эта группировка включает: — услуги по предоставлению жилья для ночлега, совмещенные с услугами по обеспечению питанием и услугами отдыха или обучения, предоставляемыми в одном комплекте в лагерях для взрослых, молодежи или детей, которым выставляется общая плата со всеми начислениями |
|
55.30.12.000 |
Услуги стоянок для передвижных дач и жилых автоприцепов |
|
55.9 |
Услуги по предоставлению временного жилья прочие |
|
55.90 |
Услуги по предоставлению временного жилья прочие |
|
55.90.1 |
Услуги по предоставлению временного жилья прочие |
|
55.90.11 |
Услуги по предоставлению временного жилья для студентов в студенческих общежитиях и школьных коллективных спальнях Эта группировка включает: — услуги по предоставлению временного жилья для студентов в студенческих общежитиях и коллективных спальнях при школах и университетах Эта группировка не включает: — услуги по предоставлению временного жилья в студенческих общежитиях участникам конференций или посетителям во время отпуска, см. 55.20.19 |
|
55.90.11.000 |
Услуги по предоставлению временного жилья для студентов в студенческих общежитиях и школьных коллективных спальнях |
|
55.90.12 |
Услуги по предоставлению временного жилья для рабочих в рабочих общежитиях или лагерях Эта группировка включает: — услуги по предоставлению временного жилья для рабочих в рабочих общежитиях или лагерях, обычно предоставляемые на краткосрочной или сезонной основе |
|
55.90.12.000 |
Услуги по предоставлению временного жилья для рабочих в рабочих общежитиях или лагерях |
|
55.90.13 |
Услуги по предоставлению мест для временного проживания в железнодорожных спальных вагонах и прочих транспортных средствах |
|
55.90.13.110 |
Услуги по предоставлению мест для временного проживания в железнодорожных спальных вагонах |
|
55.90.13.120 |
Услуги по предоставлению мест для временного проживания на судах |
|
55.90.13.190 |
Услуги по предоставлению мест для временного проживания на прочих транспортных средствах |
|
55.90.19 |
Услуги по предоставлению временного жилья прочие, не включенные в другие группировки Эта группировка включает: -услуги по предоставлению номеров или частей номеров для временных постояльцев в домах, в пансионатах и жилых клубах Эта группировка не включает: — услуги молодежных общежитий, см. 55.20.11; — услуги студенческих общежитий, школьных коллективных спален, см. 55.90.11 |
|
55.90.19.000 |
Услуги по предоставлению временного жилья прочие, не включенные в другие группировки |
Договор на питание и проживание выступает разновидностью сделок по возмездному оказанию услуг. По такому соглашению одна сторона обязуется оказать услуги, связанные с питанием и проживанием, а другая сторона обязуется эти услуги оплатить.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк договора на проживание и питание .docxСкачать образец договора на проживание и питание .docx
Заключение указанной сделки – довольно популярное явление в России в настоящее время. Это обусловлено тем, что существует множество организаций, чья деятельность связана с какими-либо командировками или поездками, имеющими другие цели.
Так или иначе, гражданин, который осуществляет поезду в отдаленную от его дома территорию, ему требуется где-то остановиться для временного проживания. Также нередки случаи, когда граждане, в силу определенных обстоятельств, проходят стационарное лечение в медицинских центрах. В них, как раз таки, существуют типовые формы вышеупомянутого договора.
Круг субъектов в рамках настоящего соглашения не ограничен. Однако, зачастую, в качестве Заказчика выступает физическое лицо, а в качестве Исполнителя – какая-либо организация.
Так как договор на оказание услуг питания и проживания оформляется письменно, ниже мы разберем процесс его составления, обратив внимание на необходимые положения.
Преамбула
Договор на оказание услуг питания и проживания
г. Нижний Новгород
14 декабря 2023 года
ФГУ «Центр реабилитации» Нижегородской области, в лице генерального директора Владимирова Бориса Анатольевича, действующего в соответствии с Уставом, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны
И
Афанасьев Юрий Андреевич, проживающий по адресу: Тюменская область, город Тюмень, улица Константинова, дом 345А, корпус 2, квартира 332, паспорт: серия 0000 номер 000000, выданный отделом УМВД России по Тюменской области в городе Тюмень 22.10.2005, именуемый в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны
Заключили настоящий договор о нижеследующем:
Преамбула является своеобразной «шапкой» договора. В ней указывается следующая информация:
- во-первых, наименование договора, то есть, какой вид сделки заключается между сторонами;
- во-вторых, дата и место оформления соглашения;
- в-третьих, информация о Контрагентах (наименование юридического лица и фамилия/инициалы, паспортные данные физического лица);
- в-четвертых, роли сторон по договору оказания услуг на питание и проживание.
Важным моментом при составлении договора является указание в нем положений по существенным условиям. Это обусловлено тем, что в случае отсутствия таких положений, договор не вступит в юридическую силу. К таким условиям принято относить:
- информацию о предмете договора;
- данные о стоимости оказываемых услуг на питание и проживание.
Предмет
Информация о предмете договора отражает суть заключаемого соглашения. В настоящем разделе прописываются данные о том, какие именно услуги оказывает Исполнитель. В нашем случае предметом выступает оказание Исполнителем услуг на питание и проживание Заказчика.
Фигурировать данный раздел в тексте документа может следующим образом:
В соответствии с настоящим соглашением Заказчик обязуется оплатить, а Исполнитель обязуется оказать услуги на питание и проживание Заказчика на базе ФГУ «Центр реабилитации» Нижегородской области.
Перечень предоставляемых услуг отражается в приложении 1 к настоящему договору.
Место оказания услуг: ФГУ «Центр реабилитации» Нижегородской области, который расположен по адресу: Нижегородская область, город Нижний Новгород, улица Пантелеева 131А.
Договор вступает в силу с момента его подписания Контрагентами и действует в течение 2 (Двух) месяцев. В случае необходимости, договор может быть продлен.
Цена договора
Раздел, в котором прописывается информация о цене договора, является неотъемлемой составляющей такой разновидности документа. Так, в нем фигурируют положения о стоимости оказанных организацией услуг, а также порядок их оплаты.
В тексте документа настоящий раздел прописывается таким образом:
В соответствии с настоящим соглашением стоимость оказываемых Исполнителем услуг закрепляется в приложении 1 к настоящему договору.
Цена услуг напрямую зависит от срока договора, а также от индивидуальных условий.
Оплата осуществляется путем передачи денежных средств в наличной форме в кассу Исполнителя после завершения действия договора.
Права и обязанности сторон
Пункты о правах и обязанностях регламентируют действия Контрагентов в рамках настоящего договора. То есть, в данном разделе указывается, каким образом стороны должны исполнять свои обязательства. Также немаловажным аспектом является указание прав сторон, в случае возникновения каких-либо обстоятельств.
Ниже мы представим образец такого раздела:
Заказчик вправе:
• Требовать от Исполнителя надлежащего оказания услуг по размещению, проживанию и питанию.
• Требовать надлежащего исполнения обязательств Контрагента по настоящему договору.
Заказчик обязуется:
• В срок, установленный настоящим соглашением, оплатить оказанные ему услуги.
• Соблюдать правила поведения и техники безопасности на территории базы Исполнителя, установленные организацией.
• Соблюдать установленный организацией режим.
• Нести ответственность за свои действия, которые каким-либо образом нарушают правила нахождения в центре.
• Исполнять свои обязательства в соответствии с настоящим договором.
Исполнитель вправе:
• Требовать от Заказчика соблюдения правил поведения нахождения в центре, соблюдения техники безопасности и режима, установленного организацией.
• Требовать надлежащего исполнения обязательств со стороны Заказчика.
Исполнитель обязуется:
• Оказать заявленные в тексте документа услуги надлежащим образом.
• Действовать в соответствии с положениями настоящего соглашения.
Заключительные положения
В настоящем разделе указываются положения, не относящиеся к вышеупомянутым разделам. К ним относятся следующие формулировки:
• Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.
• Договор вступает в силу с момента его подписания контрагентами.
Заключение
В конце договора ставятся подписи сторон, и после этого сделка считается заключенной.
Дмитрий Медведев подписал постановление, запрещающее использовать квартиры для оказания гостиничных услуг. Это не лишает собственников возможности сдавать их в краткосрочную аренду
Жилое помещение в многоквартирном доме не может быть использовано для предоставления гостиничных услуг. Такая формулировка содержится в постановлении правительства, подписанном премьер-министром России Дмитрием Медведевым.
Данным документом не запрещается сдавать жилье посуточно. Рассказываем, как новый документ отразится на арендаторах и собственников квартир.
Запрет посуточной аренды
В самом постановлении не говорится о каких-либо ограничениях сроков сдачи жилья. Квартиры в многоквартирных домах не запрещается сдавать в аренду (юридическим лицам) или внаем (физическому лицу). Это позволяется ст. 671 Гражданского кодекса РФ и п. 2 ст. 30 Жилищного кодекса РФ. В данных документах нет никаких ограничений по срокам сдачи жилья в аренду. Поэтому с запретом краткосрочной аренды не все так однозначно.
Правила пользования жилыми помещениями просто приводят их в соответствие с ранее внесенными в ЖК РФ поправками о запрете использования жилых помещений для предоставления гостиничных услуг, пояснил «РБК-Недвижимости» адвокат НЮС «Амулекс» Дмитрий Томко. Более того, по его словам, ограничения права собственника на распоряжение своим имуществом в соответствии с его целевым назначением будет противоречить конституционным принципам.
Комментарий Минстроя России
Заместитель министра строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ Никита Стасишин:
— Постановление правительства Российской Федерации направлено исключительно на применение Правил пользования жилыми помещениями и не направлено на ограничение прав граждан на аренду квартир. Напомним, что с 1 октября 2019 года жилое помещение в многоквартирном доме не может использоваться для предоставления гостиничных услуг. Аренда квартир не является гостиничными услугами.
В чем разница найма и гостиничных услуг
Между договорами найма и оказания гостиничных услуг есть большая разница. Если арендодатель и наниматель заключили в письменной форме договор коммерческого найма, подписали передаточный акт, то вопрос об оказании гостиничных услуг отпадает сам собой, говорит Томко. По словам адвоката, стороны сами определяют срок, на который заключить договор найма, это может быть час, день, месяц или несколько лет.
Свобода договоров ограничивается только действиями по шикане (злоупотребление правом. — Прим. ред.), а также запретом антисоциальных (противоправных, в нарушение запретов и ограничений) сделок в том плане, в котором их толкует Конституционный суд РФ (п. 2 Определения Конституционного суда РФ от 08.06.2004 № 226-О). Поэтому, если совокупностью доказательств по делу об административном правонарушении в отношении собственника (если таковое возбуждено за нарушение Правил пользования жилыми помещениями, ч. 1 ст. 7.21 КоАП РФ) будет доказано, что договор найма является только прикрытием незаконного гостиничного бизнеса, собственник будет привлечен к ответственности, а доход от этого незаконного дела подлежит обращению в доход государства по иску прокурора, поясняет Томко.
Рынок аренды жилья Москвы в цифрах
В сферу посуточной аренды квартир в Москве, согласно предложениям в базе объявлений ЦИАН, вовлечено около 4,5–5 тыс. квартир. Суммарная емкость иных мест размещения (отелей, мини-отелей, официальных хостелов) примерно в десять раз больше (около 55 тыс. койко-мест). В среднем суточная стоимость размещения составляет около 2,5 тыс. руб., но в праздничные дни и пиковые сезоны цены выше.
В долгосрочной аренде, по оценке ЦИАН, обычно находится около 25 тыс. помещений. Всего в сферу долгосрочной аренды вовлечено около 370 тыс. квартир. Это около 10% жилого фонда города (всего в Москве около 4,2 млн квартир), подсчитали аналитики. За последний год ставки аренды однокомнатных квартир выросли на 5,5% (до 37,5 тыс. руб.), двухкомнатных — на 8% (до 48,9 тыс. руб.).
Как боролись с посуточной арендой
С 1 октября 2019 года в России вступил в силу закон, запрещающий размещение хостелов в жилых помещениях многоквартирных домов. Открыть мини-гостиницы в жилых домах можно только, если квартира переведена в нежилой фонд. Закон был принят в связи с многочисленными жалобами жителей на такие средства размещения в жилых домах. Деятельность этих «квартир» часто осложняет жизнь соседям по подъезду из-за шума и постоянного трафика постояльцев.
Некоторые владельцы хостелов не спешат закрывать средства размещения, так как нашли возможность продолжать свою деятельность. Они заявляют, что у них не хостел, а жилье от собственника, которое они сдают в краткосрочную аренду, а для этого перевод помещения в нежилой фонд не требуется.
Закон о туристическом жилье
С целью запрета краткосрочной аренды и регулирования деятельности таких квартир в домах «Опора России» выступила с инициативой создать закон о туристическом жилье. Речь идет о жилье, сдаваемом собственниками через такие системы бронирования, как Airbnb. По мнению «Опоры России», закон о туристическом жилье может решить проблему квартир, которые работают в качестве дешевых хостелов, размещая мигрантов. У тех, кто сдает посуточно квартиры, нет расходов на налоги, обеспечение безопасности, миграционный учет гостей и т. д.
Что будет в случае запрета посуточной аренды
В случае запрета посуточной аренды собственники смогут перевести свою квартиру в нежилое помещение — по сути, превратить ее в гостиницу. Сегодня это сделать непросто. Собственники могут уйти в теневой сектор из-за невозможности подать объявление о посуточной сдаче на интернет-площадки, считает управляющий директор «Миэль-Аренда» Мария Жукова. Также, по ее мнению, собственники (теоретически) смогут заключать договор длительного найма и расторжение его через несколько дней. Но здесь, скорее всего, все равно не получится утаить, поскольку от соседей, участковых и т. д. не скрыть поток людей, проходящих через квартиру, добавляет эксперт. Риелторам это вряд ли чем-то грозит — даже будет некий плюс, потому что часть таких посуточных квартир вернется на долгую сдачу, то есть увеличится база предложений для долгосрочной аренды, считает Жукова.
О чем еще говорится в новом постановлении
Постановлением от 7 ноября также запрещено оборудовать в жилых помещениях промышленные предприятия и проводить в них миссионерскую деятельность, за исключением случаев, предусмотренных законом «О свободе совести и религиозных объединениях». При этом квартиры можно использовать для осуществления предпринимательской деятельности, но только в том случае, если она не мешает другим жителям дома.
Оплата проезда, проживания и питания исполнителю по ГПД: НДФЛ и страховые взносы
Хотите компенсировать исполнителю расходы на проезд, проживание, питание? Расскажем, что делать с НДФЛ и страховыми взносами.
Что относится к доходам физлиц в рамках ГПД
Согласно ст. 41 НК доход – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую возможно оценить.
Уже другая ст. 211 НК относит к доходам налогоплательщика, полученным в натуральной форме, частичную или полную оплату за него организациями или ИП товаров, работ, услуг или имущественных прав. Например, оплату коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения.
Следовательно, оплата проезда, проживания и питания исполнителя по ГПД считается его доходом, полученным в натуральной форме. Этот доход нужно включать в налоговую базу по НДФЛ.
Автоматизируйте работу с вашими исполнителями с платформой Qugo:
- Привлекайте физлиц, самозанятых и ИП.
- ЭДО и закрывающие документы (договора, акты и чеки формируются автоматически).
- Интеграция по API.
- Выплаты на карты любого банка РФ. Проверка налогового статуса исполнителя перед каждой выплатой.
- Клиентская поддержка и консалтинг.
НДФЛ и взносы с доходов исполнителей по ГПД: мнение ФНС
В своем письме от 23.06.2022 № БС-15-11/71@ ФНС указала, что уплата НДФЛ, а также страховых взносов с оплаты проезда, проживания и питания исполнителя по ГПД зависит от того, в чьих интересах они были произведены.
Если оплата заказчиком за исполнителей по ГПД стоимости проезда к месту оказания услуг и обратно, проживания и питания в месте оказания услуг произведена исключительно в интересах самого заказчика, то данная компенсация не признается доходом исполнителя, полученным в натуральной форме. НДФЛ удерживать и платить не нужно.
Это же касается страховых взносов. Так как данная компенсация производится с целью обеспечения выполнения исполнителем самих услуг по ГПД, такие расходы заказчика не являются объектом обложения страховыми взносами.
Но если выплаты произведены в интересах физического лица, то у него возникает доход в натуральной форме – НДФЛ удерживается.
Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo и вы будете первыми в курсе новостей из мира самозанятости и внештатного персонала.
Вне зависимости от того, в чьих интересах была произведена компенсация, в договоре ГПХ должны быть указаны и суммы вознаграждения за выполнение работ (оказание услуг) и факт возмещения расходов, которые несет исполнитель в этих целях.
Для подтверждения компенсации проезда, питания и проживания должны быть сохранены и приложены копии билетов, товарные и кассовые чеки, гостиничные счета и т. д.
Желательно, чтобы в договоре или приложении к нему был расписан перечень расходов для возмещения, условия и ограничения.
Например, компания заключила договор оказания услуг с юристом – физическим лицом. Юристу необходимо поехать на несколько дней в другой город на судебное заседание в интересах заказчика. Он понесет расходы на проезд до нужного места и оплату номера в гостинице.
В договоре заказчик указал, что «обязуется в случае необходимости оказания услуг вне места жительства Исполнителя возмещать ему все расходы по проезду до места оказания услуг и обратно, а также расходы на гостиницу.
Расходы возмещаются с учетом ограничений: билеты эконом классом, а проживание в одноместном стандартном номере».
В этом случае после предоставления юристом документов, подтверждающих произведенные расходы, заказчик их возмещает. Но так как они произведены в интересах только заказчика, НДФЛ и страховые взносы с этих сумм не удерживаются.
Также исполнители по ГПД имеют право на получение профессиональных вычетов. Подробнее об этом в статье.
НДФЛ и взносы с доходов исполнителей по ГПД: мнение Минфина
Минфин в письме от 17.03.2022 № 03-04-05/20477 также отметил, что оплата стоимости проезда к месту выполнения работ и проживания признается натуральным доходом, если она была произведена в интересах самого исполнителя. Если же компания компенсировала исполнителю расходы, которые тот понес в интересах заказчика, то объекта обложения НДФЛ не возникает.
По поводу же страховых взносов ведомство указало, что согласно ст. 422 НК возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица по ГПД, а также оплата таких расходов относятся к суммам, освобожденным от страховых взносов.
Такие же разъяснения Минфин давал в письмах от 26.07.2021 № 03-04-05/59664, от 28.09.2020 № 03-04-06/84695, от 24.08.2020 № 03-04-06/73842, от 26.04.2019 № 03-04-06/31273.